KfW-Zuschuss für die Steuererklärung: Wo eintragen?

Das Thema kurz und kompakt

Nicht steuerpflichtig: Der KfW-Zuschuss ist steuerfrei – er muss aber in der Steuererklärung angegeben werden, da er die abzugsfähigen Kosten mindert.

AfA-Auswirkung: Bei vermieteten Immobilien wird der Zuschuss von den Herstellungs- oder Anschaffungskosten abgezogen, was die jährliche Abschreibung reduziert.

Keine Doppelförderung: KfW-Förderung und Steuerbonus nach § 35c EStG können nicht für dieselbe Maßnahme kombiniert werden.

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Was ist der KfW-Zuschuss – und wofür gibt es ihn?

Die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) vergibt im Rahmen der Bundesförderung für effiziente Gebäude (BEG) Zuschüsse und zinsgünstige Kredite für energetische Sanierungen. Wichtig zu wissen: Zuschüsse sind Geldleistungen, die nicht zurückgezahlt werden müssen, während Kredite zurückgezahlt werden müssen. Neben der KfW fördert auch das BAFA Einzelmaßnahmen wie Dämmung, Fenster oder Außentüren.

• KfW-Heizungsförderung (Zuschuss Nr. 458): Bis zu 70 % Förderung beim Einbau einer neuen Heizungsanlage, z. B. einer Wärmepumpe
• KfW-Ergänzungskredit (Nr. 358/359): Zinsgünstiges Darlehen für Einzelmaßnahmen wie Wärmedämmung oder Fenstertausch
• BAFA-Einzelmaßnahmen: 15–20 % Zuschuss für Maßnahmen an der Gebäudehülle, Heizungsoptimierung oder Lüftungsanlagen

Muss ich den KfW-Zuschuss in der Steuererklärung angeben?

Ja, der KfW-Zuschuss muss in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Nicht, weil er steuerpflichtig ist, sondern weil er die steuerlich absetzbaren Kosten reduziert. Die konkrete Behandlung hängt davon ab, wie Sie Ihre Immobilie nutzen.

KfW-Zuschuss für selbstgenutztes Eigentum

Wenn Sie Ihr Haus oder Ihre Wohnung selbst bewohnen, gibt es grundsätzlich keine AfA (Absetzung für Abnutzung) und keine Werbungskosten für die Immobilie. Der KfW-Zuschuss muss daher nicht in der Anlage V eingetragen werden. Wichtig ist jedoch die Abgrenzung zum Steuerbonus nach § 35c EStG: Haben Sie für eine Maßnahme bereits eine KfW-Förderung erhalten, können Sie für dieselbe Maßnahme keine Steuerermäßigung nach § 35c geltend machen. Eine Doppelförderung ist gesetzlich ausgeschlossen. 

Experten-Tipp: Wer die KfW-Förderung für den Einbau einer Wärmepumpe in Anspruch genommen hat, darf die Kosten dieser Maßnahme nicht zusätzlich steuerlich absetzen.

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KfW-Zuschuss bei Vermietung (Anlage V)

Bei vermieteten Immobilien wird der KfW-Zuschuss in der Anlage V relevant. Er mindert entweder die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten oder den Erhaltungsaufwand. In der Steuererklärung geben Sie den Zuschuss als steuerfreie Einnahme bzw. als Kürzung der Werbungskosten an. Laut Anleitung zur Anlage V sind hierfür die Zeilen 19, 20 und 53 vorgesehen. Steuerlich absetzbar ist nur der Eigenanteil nach Abzug des Zuschusses.

Tragen Sie den Zuschuss dort ein, wo Sie die bezuschussten Kosten ansetzen: Bei Herstellungskosten in der AfA-Berechnung, bei Erhaltungsaufwand als Kürzung der Werbungskosten.

KfW-Zuschuss für Gewerbetreibende und Selbstständige

Gewerbetreibende und Selbstständige, die ein Betriebsgebäude energetisch sanieren, behandeln den KfW-Zuschuss als Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Wirtschaftsguts. Dadurch reduziert sich die betriebliche Abschreibung. Der Zuschuss selbst ist als steuerfreier Investitionszuschuss nicht ertragsteuerpflichtig, sofern er von den Anschaffungskosten abgezogen wird. 

Da die steuerliche Behandlung je nach Rechtsform und individueller Situation jedoch stark variieren kann, ist dieser Bereich besonders komplex. Enter unterstützt Sie rund um Förderung und Sanierung – eine steuerliche Beratung ersetzen wir aber nicht. Für die korrekte Eintragung in der Steuererklärung empfehlen wir daher, einen Steuerberater hinzuzuziehen.

KfW-Zuschuss in der Steuererklärung eintragen – so geht’s Schritt für Schritt

Jetzt wird es praktisch: Die folgenden Abschnitte zeigen Ihnen konkret, welche Formulare und Zeilen relevant sind, wie sich der Zuschuss auf die AfA auswirkt und welche Unterlagen Sie bereithalten sollten.

Wo genau eintragen? Die richtigen Formulare und Zeilen

Je nach Nutzungsart Ihrer Immobilie unterscheidet sich die steuerliche Behandlung des KfW-Zuschusses erheblich. Die folgende Tabelle gibt Ihnen einen schnellen Überblick:

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Tragen Sie den Zuschuss immer dort ein, wo Sie die bezuschussten Aufwendungen steuerlich geltend machen. Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Hilfe eines Steuerberaters.

Auswirkung auf die AfA: Zuschuss von den Herstellungskosten abziehen

Bei vermieteten Gebäuden reduziert der KfW-Zuschuss die AfA-Bemessungsgrundlage. Ein konkretes Rechenbeispiel verdeutlicht die Auswirkung:

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Ohne Zuschuss läge die jährliche Abschreibung bei 4.000 €. Die Differenz beträgt 400 € weniger AfA pro Jahr. Trotzdem lohnt sich der Zuschuss fast immer: Die direkte KfW-Förderung von 20.000 € übersteigt den steuerlichen Nachteil über die gesamte AfA-Laufzeit bei Weitem.

Welche Unterlagen und Nachweise werden benötigt?

Für das Finanzamt sollten Sie folgende Dokumente griffbereit haben:

1. KfW-Zuwendungsbescheid (Bewilligungsbescheid)
2. Nachweis über die Auszahlung des Zuschusses
3. Rechnungen der Fachunternehmen (mit ausgewiesener MwSt.)
4. Nachweis der unbaren Zahlung (Kontoauszüge)
5. ggf. Bescheinigung des Energieberaters oder Fachunternehmens

Experten-Tipp: Bewahren Sie alle Belege mindestens 10 Jahre auf. So sind Sie auch bei Rückfragen des Finanzamts auf der sicheren Seite.

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KfW-Förderung oder Steuerbonus nach § 35c EStG – was lohnt sich mehr?

Beim Heizungstausch ist die KfW-Förderung mit bis zu 70 % Zuschuss fast immer die bessere Wahl. Bei umfangreichen Maßnahmen an der Gebäudehülle mit Investitionskosten über 60.000 € kann hingegen der Steuerbonus attraktiver sein, da § 35c EStG bis zu 200.000 € berücksichtigt. Wichtig: Für dieselbe Maßnahme ist keine Kombination möglich. Verschiedene Maßnahmen dürfen Sie aber unterschiedlich fördern lassen, z. B. die Heizung über KfW und Fenster über den Steuerbonus.

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Fazit: KfW-Zuschuss und Steuererklärung – Enter unterstützt Sie dabei

Der KfW-Zuschuss ist steuerfrei, mindert aber die steuerlich abzugsfähigen Kosten. Ob Anlage V bei Vermietung oder keine Eintragung bei Selbstnutzung: Die korrekte Behandlung in der Steuererklärung hängt von der Nutzungsart Ihrer Immobilie ab. Trotz geringerer AfA überwiegt der finanzielle Vorteil des Zuschusses deutlich.

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